Квр суточные расходы

Возмещение командировочных расходов в бюджете косгу. Командировочные расходы по квр и косгу

Квр суточные расходы

Не всегда понятно к каким кодам КВР и КОСГУ командировочные расходы относить. Чаще всего в бухгалтерском учете в этих целях используется код 212 КОСГУ и 112 КВР. Подробнее рассмотрим далее в статье.

В большинстве случаев командировочные расходы отражаются по и КВР 112. Рассмотрим разные ситуации в учете.

Как оплачивать командировочные: КВР и КОСГУ

К командировочным расходам относится оплата:

  • Проездных билетов (самолет, поезд и т.д.);
  • Постельных принадлежностей (в поездах);
  • Трансферных услуг, если вокзал или аэропорт находятся вне города, где работает сотрудник;
  • Суточных расходов;
  • Проживания в гостинице или на съемной квартире;
  • Дополнительных расходов, связанных с выполнением поставленных задач и разрешенных руководителем.

Все расходы должны быть подтверждены документально. Распределяя затраты по видам расходов, бухгалтера должны руководствоваться таблицей соответствия КВР и КОСГУ. Это касается всех учреждений, внебюджетных фондов и госорганов.

Отнесение расходов на компенсацию проезда, проживания, суточных и других командировочных расходов для работников:

  • казенного, бюджетного или автономного учреждения – КВР 112, КОСГУ 212;
  • государственных (муниципальных) органов – КВР 122, КОСГУ 212;
  • государственных внебюджетных фондов – КВР 142, КОСГУ 212.

Для военнослужащих и приравненных к ним лицам отнесите расходы на КВР 134, КОСГУ 212.

Если учреждение оплачивает проживание и проезд сотрудника по договору или контракту со сторонними организациями, расходы относите:

  • , – проживание;
  • КВР 244, – проезд;
  • , – консульские сборы;
  • , КОСГУ 291 – другие сборы и пошлины.

При командировке сотрудника заграницу, расходы на оформление визы, загран паспорта, и медстраховки также отражаются по КВР 112 и КОСГУ 212.

Рассмотрим случай, когда сотрудник отправился в командировку на личном автомобиле с разрешения руководителя или организции. Расходы сотрудника на эксплуатацию автомобиля отнесите на КВР 112 (122, 134, 142) и КОСГУ 212 (например, затраты на бензин). При этом обязательно нужны оправдательные документы (счет, квитанции, кассовые чеки и т.п.)

Если на ремонт машины и покупку запчастей был заключен гражданско-правовой договор со сторонней организацией, то расходы проведите как хозяйственные: КВР 244, и 225.

Отражение проводок по командировочным расходам

Сотруднику для покрытия расходов во время служебной поездки выдаются авансом денежные средства. Факт выдачи наличных денег из кассы предприятия отображается бухгалтерской проводкой:

  • Дт 0 208 12 560 Кт 0 201 34 610.

Когда работник возвращается из командировки, то должен в течение 3-х дней отчитаться в бухгалтерии учреждения. Списание расходов по командировке зависит от того, какие цели были поставлены перед сотрудником:

если затраты связаны с основной деятельностью –

  • Дт 0 109 хх 212 Кт 0 208 12 000;

если затраты не связаны с основной деятельностью –

  • Дт 0 401 20 212 Кт 0 208 12 000.

Бывает так, что по авансовому отчету образуется задолженность. Это случается, если сотрудник перерасходовал средства или, наоборот, сэкономил и должен вернуть остаток аванса в кассу. Соответствующие проводки:

выплачивается долг сотруднику через кассу предприятия –

  • Дт 0 208 12 560 Кт 0 201 34 610;

удерживается долг из зарплаты –

  • Дт 0 302 11 830 Кт 0 304 03 730;

работник возвращает авансовые средства в кассу –

  • Дт 0 201 34 510 Кт 0 208 12 660.

Сумма расходов по командировке, указанная в авансовом отчете, отражается в проводках:

посуточные расходы, оплата за проезд, проживание –

  • Дт 0 401 20 212 Кт 0 208 12 660.

Если оплата командировочных расходов производится организацией, а не работником, то используются проводки:

отражение услуг гостиницы, приобретение проездных билетов –

  • Дт 0 401 20 222 Кт 0 302 22 730;

оплата гостиницы, проездных билетов, сервисного сбора –

  • Дт 0 302 26 830 Кт 0 201 11 610;

списание денег со счета учреждения –

  • увеличение забалансового сч.18 (222, 226 КОСГУ, 244 КВР).

Согласно изменениям в законодательстве с 1 января 2019 года командировочные расходы относятся к КВР 112 КОСГУ 212 в части суточных. Проезд и проживание тоже будут включены в эти расходы? Спортсмены спортивной организации выезжают по вызовам спорторганизаций, вызовы приходят за день-два до начала мероприятия.

Каким образом будет осуществляться учет командировочных расходов?С какой целью для командировочных расходов вводится КОСГУ 226 на проживание и проезд? Под каким КВР данный вид расходов будет применяться: 112 или 244? Если это КВР 244, то следует применять Закон N 44-ФЗ, то есть торговать?Если тренеру в подотчет выдаются средства по КВР 113 КОСГУ 296 на спортсменов, которых он везет, но спортсмены еще являются и штатными сотрудниками, надо ли оформлять на них командировочные расходы в части суточных и питания в пути?

Если сотрудники отправляются в командировку по КВР 112 КОСГУ 212, но учреждение заранее заключает контракт по Закону N 44-ФЗ по КВР 244 КОСГУ 226 на услуги проживания с гостиницей и транспортные услуги с РЖД, авиаперевозчиком и т.д., то можно ли применять все три вида, или есть другая трактовка распределения командировочных расходов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января 2019 года возмещение суточных сотрудникам учреждения должно отражаться по КВР 112 “Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда” в увязке с “Прочие выплаты” КОСГУ.

Другие расходы в части возмещения командированным сотрудникам будут учитываться по КВР 112 “Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда” и “Прочие работы, услуги” КОСГУ.

Расходы учреждений на выплаты физическим лицам, привлекаемым для выполнения отдельных полномочий без заключения с ними трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера, начиная с 2019 года будут отражаться по КВР 113 в увязке с КОСГУ.

Обоснование вывода:

Источник: https://bankfs.ru/ratings/vozmeshchenie-komandirovochnyh-rashodov-v-byudzhete-kosgu.html

Проезд в командировке преподавателям косгу и квр 2020

Квр суточные расходы

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Проезд в командировке преподавателям косгу и квр 2020». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

  1. Возмещение персоналу дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства в служебных командировках (суточные, в том числе выплаты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания).

Возмещение расходов сотруднику по КВР и КОСГУ

В бухгалтерских отчетах госучреждений по КВР 112 проходят денежные средства, которые не включены в фонд оплаты труда и выделяются на оплату командировочных и других расходов, а также выплату компенсации работникам организации, если это оговорено в трудовом договоре или установлено действующим законодательством РФ и муниципальными правовыми актами.

Расшифровка и применение КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда»

Доходы от РИД В 2020 году доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации учитывались по КОСГУ. С 2020 года эта подстатья стала КОСГУ.

Условия оказания услуг: услуги должны осуществляться в соответствие с существующими ГОСТами, нормами и правилами техники безопасности, противопожарными, санитарно-гигиеническими и экологическими нормам и правилам. Услуги должны быть оказаны в полном объеме в соответствии с настоящим техническим заданием и Муниципальным контрактом.

Иван Климов

В соответствии с Приказом Минфина РФ № 209н от 29.11.

2020 к выплатам (пособиям и компенсациям) в натуральной форме относятся оплата товаров, работ, услуг, предоставленных работникам (населению), а также компенсация (возмещение) их расходов на приобретение товаров, работ и услуг. Указанные выплаты отражаются в 2020 г. по подстатье 214 «Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме».

К какому коду косгу отнести расходы по приобретению экспертно-консультационной системы “госфинансы”

в 2020 году доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации учитывались по подстатье 128 косгу. с 2020 года эта подстатья стала подстатьей 129 косгу. а подстатья 128 косгу переименована.

с 2020 года она называется «доли в прибылях (убытках) объектов инвестирования» и на нее относятся операции, отражающие финансовый результат инвестиций в ассоциированные организации в виде прибыли (убытка), приходящейся (приходящегося) на долю публично-правового образования и (или) автономного учреждения в капитале указанной организации.

для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете кассовых поступлений и (или) выбытий денежных средств (их эквивалентов) данная подстатья косгу не применяется.

как видим, неизменным остался лишь порядок применения косгу в отношении расходов на выплату суточных – они по‑прежнему относятся на подстатью 212. правила учета иных командировочных расходов изменились.

это обусловлено тем, что в международной статистической практике соответствующие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей.

поэтому законодатели решили операции по возмещению расходов, связанных со служебными командировками (на проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке), а также по выплате компенсации за использование личного транспорта в командировке перенести из подстатьи 212 «прочие выплаты» (2020 год) в статью 220 «оплата работ, услуг» (2020 год) косгу (см. письмо минфина рф от 29.06.2020 № 02‑05‑10/45153).

следует отметить, что возмещение командировочных расходов работникам должно производиться только на основании документального подтверждения факта командировки, которое является еще и необходимым условием для признания командировочных расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

особенности направления работников в командировку

Что касается расходов, понесенных учреждениями в рамках заключенных договоров (контрактов) по приобретению проездных билетов и оплате найма жилых помещений в служебных командировках, то они аналогично правилам, действовавшим в 2020 году, относятся на КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и отражаются в бухгалтерском учете по подстатьям 222 «Транспортные услуги» и 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ соответственно.

Если водитель выехавший в командировку на служебном автомобиле, заправил его перед поездкой у контрагента, с которым заключен контракт на поставку ГСМ, выплата производится по КВР 244. Если же в дороге пришлось заправляться за счет полученного аванса, то сумма за ГСМ относится к КВР 112.

Источник: https://legcons.ru/neobhodimye-dokumenty/proezd-v-komandirovke-prepodavatelyam-kosgu-i-kvr-2019

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: