Гпд с иностранным гражданином налоги и взносы

Содержание
  1. Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем
  2. Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином
  3. Как составляется гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, утвержден ли законом его бланк?
  4. договора
  5. Образец договора
  6. Документы для скачивания
  7. Иностранный работник на ГПХ: заключаем договор с гражданином страны — участницы ЕАЭС
  8. Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?
  9. Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?
  10. Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?
  11. Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?
  12. По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?
  13. Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?
  14. Если компания заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, Комментарий, разъяснение, статья от 26 марта 2009 года
  15. Правовые основы
  16. Налогна прибыль

Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем

Гпд с иностранным гражданином налоги и взносы

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином – образец данного документа доступен для скачивания по ссылке в конце статьи. В зависимости от того, какой вид соглашения заключается с иностранцем, условия сделки будут различными.

Однако наиболее часто с приезжими из иностранных государств заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в частности подряда или оказания услуг, условия которых являются схожими.

Именно на таких сделках мы акцентируем внимание читателя.

Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином

Гражданско-правовые соглашения с иностранцами чаще всего заключаются на короткий срок. Предметом соглашений является выполнение работ или оказание услуг. Вполне допустимо не оформлять иностранца на работу, а заключать с ним разовые взаимовыгодные сделки.

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином возможно, если он легализован на территории России. Это значит, что в РФ он должен находиться на законном основании, например на основании патента, РВП, ВНЖ.

Перед тем как заключить соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо запросить от иностранца определенные документы. К ним можно отнести:

  1. Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
  2. Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.

При подписании любого договора гражданско-правового характера с мигрантами российская сторона (условно можно назвать ее работодатель) обязана уведомлять государственные органы о том, что договор заключен. Порядок уведомления установлен Приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Как составляется гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, утвержден ли законом его бланк?

Договор составляется в произвольном виде, с соблюдением общих требований, предусмотренных ГК РФ. Бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином на законодательном уровне не утвержден,  соответственно необходимо разрабатывать свою форму, либо взять ее на нашем сайте (доступна для скачивания по ссылке в конце статьи).

Требования и форме договоров установлены главами 27, 28 ГК РФ. В зависимости от конкретного вида соглашения условия сделки будут варьироваться. Например, в договоре подряда обязательно указание на срок выполнения работ и предмет договора. В договоре оказания услуг существенную роль играет только предмет договора, но рекомендуется указывать и его цену.

договора

В связи с тем, что требования к разным видам договоров различны, мы рекомендуем указать в соглашении максимально полный объем сведений, а именно:

  1. Сведения о заказчике. Если это юридическое лицо, то требуется указать наименование организации, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения, сведения о лице, которое действует от имени организации без доверенности. Если это физическое лицо, указываются Ф.И.О., паспортные данные, место жительства.
  2. Сведения об исполнителе, то есть иностранце. Необходимо указать его Ф.И.О., паспортные данные, сведения о документе, на основании которого он законно находится на территории РФ и имеет право осуществлять трудовую деятельность.
  3. Информация о предмете сделки. Необходимо максимально четко отразить в соглашении данные о том, какие работы должны быть выполнены (или услуги оказаны).
  4. Существенные условия сделки. Напомним, что для подряда – это сроки и предмет. Могут быть прописаны как начальный и конечный сроки выполнения, так и промежуточные для отдельных этапов работ. Для договора оказания услуг достаточно указать предмет соглашения, однако рекомендуется прописать цену и сроки выполнения.
  5. Цена договора, т.е. стоимость работ или услуг, оказываемых иностранцем. Порядок выплат.
  6. Права и обязанности сторон сделки.
  7. Ответственность сторон за несоблюдение условий договора.
  8. Основания для того, чтобы расторгнуть соглашения раньше срока.
  9. Способы урегулирования разногласий.
  10. Подписи сторон.

Образец договора

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно скачать по ссылке ниже. В нем содержатся все необходимые условия, которые должны быть отражены в такого рода сделках. Достаточно поменять информацию (привести договор в соответствие с необходимыми условиями, поменять данные заказчика и исполнителя), и можно использовать документ в практической деятельности.

Таким образом, при заключении договора с иностранцем, необходимо уведомление об этом уполномоченного государственного органа РФ. Кроме того, требуется соблюдение требований ГК РФ, применительно к конкретному виду договора.

Документы для скачивания

Скачать образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином

Скачать бланк договора

Источник: https://zakoved.ru/poluchenie-grazhdanstva-rf/pravilnyj-obrazets-grazhdansko-pravovogo-dogovora-s-inostrantsem.html

Иностранный работник на ГПХ: заключаем договор с гражданином страны — участницы ЕАЭС

Гпд с иностранным гражданином налоги и взносы

Такое сотрудничество вызывает вопросы у заказчиков, которые хотят заключить с иностранными гражданами договор гражданско-правового характера. Какие документы нужны при оформлении договора? По какой ставке исчисляются НДФЛ и страховые взносы? На примере самых популярных вопросов разбираем особенности заключения договора ГПХ с гражданами стран — участниц ЕАЭС, въехавшими в Россию.

Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?

В этой ситуации подрядчик/исполнитель — иностранный гражданин должен предоставить заказчику:

  1. Документ, удостоверяющий личность: паспорт, выданный иностранным государством. В случае если паспорт выдан на иностранном языке, подрядчик/исполнитель должен предоставить нотариально заверенный перевод документа.

Обратите внимание на срок действия документа, удостоверяющего личность. Если он уже закончился, такой документ нельзя принимать — работник должен его заменить.я

  1. Миграционную карту. Она необходима для заполнения уведомления о заключении договора, направляемого в МВД РФ. Исключение: граждане Республики Беларусь — им миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств — участников Союзного государства»).
  2. Лицензию, если выполнение работы / оказание услуги лицензируется в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ, или подтверждение членства в СРО (в тех случаях, когда оно необходимо).

Иностранному гражданину не обязательно предъявлять заказчику:

  1. Документ о постановке на налоговый учет (ИНН). Иностранный исполнитель/подрядчик становится на учет автоматически, если его налоговый агент (заказчик) подает сведения о выплате ему доходов (п. 25 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
  2. Документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования или уведомление о регистрации АДИ-РЕГ). В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ обязательное пенсионное страхование распространяется на всех иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ. Исключение — высококвалифицированные специалисты.

Если у иностранного гражданина при приеме на работу нет страхового стажа, заказчик может представить анкету застрахованного лица за него (п. 8 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н).

Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?

Нет, так как в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС подрядчики/исполнители из ЕАЭС не должны получать разрешение на трудовую деятельность в государстве трудоустройства.

Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?

МВД необходимо уведомлять о заключении и расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора.

Подать уведомление можно как лично в местном отделении ГУМВД, так и отправив его по почте — если такая возможность в отделении предусмотрена (п. 8 приложения № 15 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 № 363).

За неисполнение обязанности по уведомлению МВД о заключении/расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ предусмотрено административное наказание:

  • для граждан — штраф от 2 000 до 5 000 рублей;
  • для должностных лиц — штраф от 35 000 до 50 000 рублей;
  • для юридических лиц — штраф от 400 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Уведомление подается по каждому исполнителю индивидуально. Форма уведомления о заключении договора регламентирована приложением № 13, а форма уведомления о расторжении договора — приложением № 14 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363.

В уведомлении указываются сведения из документов, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации. В первую очередь это его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

Отметим, что целесообразно заранее ознакомиться с формами уведомлений и порядком их заполнения (утвержден приложением № 15 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363). Необходимую для заполнения информацию и документы лучше запросить у иностранного гражданина еще до заключения гражданско-правового договора.

В текущей судебной практике не существует окончательного мнения по поводу того, нужно ли уведомлять МВД России о заключении договора ГПХ с гражданами Республики Беларусь.

Согласно одной точке зрения, это требование относится ко всем без исключения иностранными гражданам (Определение Верховного Суда РФ от 10.03.2017 № 308-АД17-333).

Согласно другой точке зрения, уведомлять МВД России о приеме на работу белорусов не нужно, так как действующий в Российский Федерации порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в РФ не применяется. Это следует из содержания решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 (Постановление Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 78-АД17-19).

Тем не менее такое уведомление лучше направить в МВД, это исключит риск привлечения заказчика к ответственности.

Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?

Нет. Согласно п. 10 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, для трудоустройства иностранный исполнитель/подрядчик должен иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования.

Если такого полиса нет, то заказчик должен заключить с медицинской организацией договор о предоставлении иностранному исполнителю/подрядчику платных медицинских услуг.

Эти документы должны обеспечивать оказание иностранному работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

Однако граждане стран — участниц ЕАЭС в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства — в нашем случае России. Согласно п. 5 ст.

96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает как обязательное медицинское страхование, так и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?

Поскольку граждане стран — участниц ЕАЭС имеют такое же социальное обеспечение, как и граждане России, тарифы для обеих категорий будут одинаковыми.

Подробнее о тарифах страховых взносов читайте здесь.

Страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС вносятся на ОМС и ОПС. Исключение — высококвалифицированные специалисты. На них не уплачиваются страховые взносы на ОПС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Стоит отметить, что взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено договором ГПХ (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор ГПХ не предусматривает этого — взносов не будет (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?

Да. Если гражданин страны — участницы ЕАЭС пребывает на территории России не менее 183 дней в течение налогового периода (календарного года), то с его доходов исчисляется НДФЛ в размере 13 %, как и в общем случае с доходов граждан РФ. При этом ставка 13 % применяется при налогообложении доходов с первой выплаты.

Налоговые вычеты применяются только в том случае, если иностранец стал налоговым резидентом РФ (письмо Минфина России от 15.06.2018 № 03-04-05/40970).

Если по итогам года иностранный исполнитель/подрядчик находился на территории России менее 183 дней, то к нему будет применена «нерезидентная» ставка НДФЛ — 30 % (письмо Минфина РФ от 27.02.2019 № 03-04-06/12764).

Доходы от деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов также облагаются НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ). Однако если высококвалифицированный специалист не стал резидентом РФ, то его доходы, полученные не от трудовой деятельности, будут облагаться НДФЛ по ставке в 30 %.

Подробнее о налоговых ставках по НДФЛ читайте здесь.

Об авторах: Максим Верхорубов — юрисконсульт сервиса Контур.Норматив, Игорь Невский — аттестованный аудитор.

Статья подготовлена по материалам рубрики «Вопросы экспертам» справочно-правового сервиса Контур.Норматив.
 

Источник: https://kontur.ru/articles/5683

Если компания заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, Комментарий, разъяснение, статья от 26 марта 2009 года

Гпд с иностранным гражданином налоги и взносы

Российский налоговый курьер, N 7, 2009 год
Рубрика: Налоговое администрирование Подрубрика: Налогообложение отдельных операцийЕ.В.Ратанова,эксперт журнала”Российский налоговый курьер”

Сегодня все организациистремятся сократить затраты. Поэтому для налаживания импортногооборудования или изучения новой технологии иногда выгоднеепригласить иностранного специалиста, заключив с ним договорподряда.

Как оформить договор таким образом, чтобы выплаты по немуучесть в расходах по налогу на прибыль, и какие налоги при этомначислять?

Организации, деятельностькоторой связана с неравномерным поступлением заказов либовыполнением работ сезонного или разового характера, выгоднеезаключать с сотрудниками не трудовые, а гражданско-правовыедоговоры. Привлекать к таким работам можно не только российских, нои иностранных граждан.

Правовые основы

Договор – это соглашениедвух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращениигражданских прав и обязанностей (ст.420ГК РФ). Условия договора определяются по усмотрению сторон,кроме случаев, указанных в законодательстве (п.4ст.421 ГК РФ).

На лиц,заключивших гражданско-правовые договоры, нормы трудового права нераспространяются, правоотношения регулируются нормами гражданскогозаконодательства

Кдоговорам гражданско-правового характера, предусматривающимвыполнение работ или оказание услуг, относятся договор подряда(гл.37 ГКРФ) и договор возмездного оказания услуг (гл.39 ГКРФ).

Работодателюдля привлечения иностранцев, прибывших в РФ в визовом порядке,нужно получить в органах Федеральной миграционной службы разрешениена привлечение и использование иностранных работников (п.4ст.13 Закона N 115-ФЗ)

Согласно договору подряда(возмездного оказания услуг) исполнитель обязан по заданиюзаказчика выполнить определенную работу (оказать услугу), азаказчик – принять ее и оплатить (п.1ст.702 и п.1ст.779 ГК РФ).

Вподобных договорах обязательно указывают:

-виды выполняемых работ (оказываемых услуг) и требования к ихкачеству;

-порядок сдачи-приемки работ (услуг);

-дату начала и окончания работ (услуг);

-порядок оплаты результатов работ (услуг);

-ответственность сторон за нарушение условий договора.

Входе исполнения гражданско-правового договора необходимо вести учетобъемов работ (услуг) и времени их выполнения (оказания).

Промежуточный и (или) окончательный результат работы (услуги)стороны определяют в двустороннем акте исходя из установленнойдоговором формы учета (перемещенный вес, затраченное время наоказание услуги и др.).

Расчеты по указанным договорамосуществляются на основании результатов, отраженных в двустороннемакте.

Поскольку форма акта выполненных работ (оказанных услуг) несодержится в альбомах унифицированной первичной учетнойдокументации, организации могут применять формы актов,разработанные самостоятельно. При этом такие документы должнысодержать ряд обязательных реквизитов.*________________

*Перечень обязательных реквизитов приведен в пункте 2статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ “О бухгалтерскомучете”.

Гражданско-правовыедоговоры не содержат условий о присвоении исполнителю должности всоответствии со штатным расписанием организации или закреплении заним конкретной трудовой функции, требований к наличию у исполнителяспециальности (профессии) с указанием квалификации. В них непредусматривается соблюдение исполнителем режима труда и отдыха,установленного в организации заказчика. Социальные гарантии потаким договорам не предоставляются.

Правовой статусиностранных граждан в России определен положениями Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ “Оправовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”(далее – Закон N 115-ФЗ). Иностранные граждане пользуются правами инесут обязанности наравне с гражданами России (ст.4Закона N 115-ФЗ). Трудовая деятельность иностранного гражданина- это работа в РФ по трудовому или гражданско-правовому договору,связанному с выполнением работ (оказанием услуг). Это следует изпункта 1статьи 2 Закона N 115-ФЗ.

Таким образом, всоответствии с российским законодательством с иностраннымгражданином можно заключать договор гражданско-правового характера.Для этого он должен представить заказчику следующие документы:

-документ, удостоверяющий личность (паспорт);

-документ об образовании (при выполнении работ, требующихспециальных знаний или специальной подготовки);

-разрешение на работу для временно проживающих и временнопребывающих иностранных граждан;

-страховое свидетельство государственного пенсионного страхования(для застрахованных лиц)*.

________________

*Застрахованные лицауказаны в пункте 1статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Обобязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”.

Чтобы определить,является ли иностранец застрахованным лицом по обязательномупенсионному страхованию, необходимо запросить у него вид нажительство (для постоянно проживающих) или разрешение на временноепроживание (для временно проживающих).

Трудовая книжка непредставляется, ведь с иностранным гражданином организация-заказчикзаключает не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Порядок налогообложениявознаграждений, выплачиваемых иностранным гражданам, содержитнекоторые особенности, которые рассмотрены далее.

Налогна прибыль

Расходы на выплатувознаграждения иностранным физическим лицам по гражданско-правовымдоговорам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль всоответствии с пунктом21 статьи 255 НК РФ, только если они соответствуют критериямпункта 1статьи 252 НК РФ. То есть эти затраты экономически обоснованны,документально подтверждены и произведены для деятельности,направленной на получение дохода.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902160909

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: